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運用信息管理系統強化上市公司內部控制和審計

2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

2008年5月財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合發布《企業內部控制基本規范》(簡稱“內控規范”),通過法規形式強制相關公司執行嚴格的內部管控,提高信息披露的準確性和可靠性,以保障公司投資者利益。2010年4月,五部委再次聯合發布了《企業內部控制配套指引》,并制定出確切實施時間表:自2011年1月1日起企業內部控制首先在境內外同時上市的公司實施,自2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司。

在上述政策背景下,作為上市公司內部控制規范試點單位之一,西昌電力(行情,問診)于2011年4月啟動內控規范建設工作,首先制定內控體系建設目標:建立一套保證公司財務報表真實、準確、完整的控制體系,在提升公司管理效率和經營業績基礎上,保證公司所有業務流程能夠得到有效的管理和跟蹤,做到透明可見、溝通順暢、風險可控、欺詐防范、留痕可追溯。公司內審機構每年對內控體系的運行效果進行審計評估,外部審計師要對內部控制體系和控制效果進行測試并出具審計意見。

根據內控體系建設目標,西昌電力建立了一套基于內控規范的新型信息管理系統(簡稱“C-SOX信息系統”),按照IT治理框架,整合西昌電力原有的關鍵業績指標考核體系、人力資源管理、辦公自動化、財務電算化、客戶管理、電力系統數據采集與監控等信息管理系統,將內控和內審流程嵌入系統并進行固化,保證所有的內控和內審工作按照《企業內部控制基本規范》及配套指引的定義開展,實現內控、內審電子化系統鑒證與控制。

這套“C-SOX信息系統”采用了目前流行的頁面緩存技術、內存線程池技術,并將負載均衡機制加載到系統中,充分利用主機、端口、數據存儲的均衡性原則實現負載均衡和訪問控制。根據內部審計和內部控制作業在多個人或單位之間流轉的特點設計了“工作流引擎”,使多個參與者間按照預定義的規則傳遞文檔、信息或任務的過程可以自動進行,從而實現預期業務目標。

西昌電力以內部控制規范建設工作為契機,將“C-SOX信息系統”應用于內部控制和內部審計工作中,初步實現了對經營決策過程的實時控制,以及內部控制的自我完善和持續改進,提高了公司的營業收入。

而實踐證明,提高公司法人治理水平能夠有效促進公司經營業績增長;通過電子信息管理系統實現和固化內部控制體系,是推動上市公司可持續發展、進一步提高經營效率的有效途徑。(作者為四川西昌電力股份有限公司證券事務代表)

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